過節送客戶禮品和贈送客戶購物卡涉及哪些稅,有什么不同嗎?送客戶禮品是屬于視同銷售繳納增值稅、企業所得稅、按“偶然所得”代扣代繳個人所得稅。贈送購物卡是一種預付憑證,是不是無需繳納增值稅和企業所得稅、只需要代扣代繳個人所得稅?
專家回復
是的,你的理解正確,過節送禮的禮品要按公允價值視同銷售,繳納增值稅、企業所得稅,按照“偶然所得”代扣代繳個人所得稅。贈送購物卡,需要按照“偶然所得”代扣代繳個人所得稅。
《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號):
二、企業移送資產所得稅處理問題
企業發生《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二條規定情形的,除另有規定外,應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。